浅谈金蝶K3\KIS在农产品收购、矿产品收购企业的应用（1）

业务分析

本文讨论话题是基于

1、乌鸦和矮人在贴子《金蝶能不能这样改进下？关于收购农产品问题》中提出的问题

原贴在此：http://community.kingdee.com/questions/Q246758.aspx

2、鹊桥仙的贴子《金蝶公司有收购发票模版吗》

原贴在此：http://community.kingdee.com/questions/Q205011.aspx

一、关于农产品收购及其税收抵扣的一些规定

农产品收购是指购符合规定的增值税一般纳税人（企业）购进农业生产者自产的免税农产品的行业，依国家税收相关规定，对使用收购凭证准予按一定比例进行金额抵扣进项税额。

从农业生产者手中收购农副产品，须到主管国税局购买并在收购时开具《收购凭证》。

1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款规定：购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率

2、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：条例第八条第三款所称买价，包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。

前款所称价款，是指经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款。

3、《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发[1994]122号）第五条关于计算外购农业产品的进项税额问题规定：根据细则第十七条的规定，购进免税农业产品的买价，仅限于经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款。各地反映，一些农业生产单位销售自产农产品，可以开具普通发票，为了简化手续，对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。

4、财政部、国家税务总局《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定:经国务院批准，从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。

二、农业产品征税范围注释

详见http://community.kingdee.com/pages/suntime/blog/archive/2007/10/10/246999.aspx

三、农产品收购企业的收购业务流程

一般情况下，农产品收购企业面对是绝大多数的农业散户，其业务流程为“采购入库->采购发票(收购凭证)”，绝少数情况下，发出现“采购订单->采购入库->采购发票(收购凭证)”的业务流程。

四、农产品收购企业在软件上的业务应用难点及解决分析

根据相关税收法规规定，及考虑考虑农产品企业的业务情况，农产品收购企业的主要两条收购业务线有：

1、采购入库(收购)->采购普通发票(收购凭证)，假设收购总价款为P，普通发票按照扣除率计算的进项税额T1=P×13%

2、采购入库(收购)->采购专用发票，假设收购总价款为P，开具增值税专用发票上的进项税额T2=P÷(1+13%)×13%＝P×11、5%

应用难点及应对分析：

1、无论业务流程一还是业务流程二，在收购环节（采购入库），其收购单价及总金额都是含税的，而我们的软件仓存单据包括采购入库单的单价及总金额都是不含税的，所以必须在采购入库单上增加“收购单价（含税）”、“收购金额（含税）”和“抵扣税率”三字段，对过这三字段，应当可以反算采购单价（不含税）及总额（不含税），这些单据自定义应该可以做。

2、采购结算的问题，主要是在“采购入库->采购发票”的选单业务中，数据传递问题，就采购发票的选单模板来说，无论是普通发票还是专用发票，目前其业务应用，都没有考虑农产品收购企业的业务特殊性。

采购结算，最大的问题是要考虑并处理在结算时，结算的发票价格与金额与入库时的单价和金额出现了差异、及税金的处理问题。

就“采购入库(收购)->采购普通发票(收购凭证)”流程来说，其“实际含税单价”、“税率”、“价税合计”三字段的选单来源应源于外购入库单的“收购单价（含税）”、“抵扣税率”和“收购金额（含税）”字段，且可修改，折算后，假定收购总价款为P，进项税额应符合T1=P×13%的要求、不含税金额应符合A1=P×(1-13%)的要求，该金额最终反写采购入库单。

就“采购入库(收购)->采购专用发票”流程来说，其“实际含税单价”、“税率”、“价税合计”三字段的选单来源应源于外购入库单的“收购单价（含税）”、“抵扣税率”和“收购金额（含税）”字段，且可修改，折算后，假定收购总价款为P，进项税额应符合T2=P÷(1+13%)×13%＝P×11、5%的要求，不含税金额应符合A2=P÷(1+13%)×(1-13%) 的要求，该金额最终反写采购入库单。

就相关软件产品来说，用友在U82X时代曾有农产品收购发票，可以处理农产品收购的问题，但后续版本反砍掉了，金蝶相关产品版本好像都没有《农产品收购发票》功能，但从金蝶单据模板设置的灵活性不说，应该可以实现的。这个，我们可能后续继续讨论。

一个比较麻烦的问题是，若农产品收购企业，其外购业务只有农产品收购还好说，修改单据模板和选单模板的ACTION即可实现效果，若还混有普通采购业务，若不以不同的单据作区分，同时以同一的采购发票来实现两者的条件效果，很麻烦，就工业老单来说，确实新增单据类别来解决，会好一些。

简单点说，工业老单的ACTION不支持条件情况，比如，条件1….，金额怎么算，条件2….，金额又怎么算。这一点，工业老单是做不到的。而BOS单据，有条件机制，看制也有相应的ACTION，实际上，在单据填制时，一旦切换条件，相关结果并不随之换算，这个需要改进哦。

至于选单，无论是工业老单还是BOS单据，选单的ACTION都支持条件应用。

四、与农产品收购企业情况相似的企业

主要还有矿产品收购企业和废品收购企业，也存在相似的业务需求。