请教在有“以前年度损益调整”业务发生时利润表审核出错？

泰山松

久久软件合作伙伴

# 1

2005-08-13 20:58

各位高手：

在下遇到如下的问题：在有“以前年度损益调整”业务发生时，对于利润表，取和算，都没有问题，但一经审核，则出错，其差额就是所作的“以前年度损益调整”的数额。

例如：今年发觉漏记去年的一笔收入11700元，应做如下帐务：

借：现金 11700.00

贷：以前年度损益调整 10000.00

贷：应交税金--增值税调整 1170.00

结转以前年度损益调整“

借：以前年度损益调整 10000.00

贷：利润分配 10000.00

税金转入未交税金：

借：应交税金---增值税调整 1170.00

贷：应交税金---未交增值税1170.00

（不知以上做法对吗？如不对，请指正。）

若如此做，则利润表上的数据和不发生以上业务时不变。但资产负债表中的未分配利润栏上，就增加了10000元。

那么，在计算完资产负债表后，在计算利润表时，取、算皆正常，而且也应该是不包含这10000元数据。但审核，则出现错误，误差即为上述的10000.00元。

查看审核公式，是净利润＝资产负债表中未分配利润期末数－年初数

这究竟是审核公式定的不科学还是我上述的做法不对呢？

请赐教。谢谢！

泰山松

久久软件合作伙伴

# 2

2005-08-13 21:16

另外，《会计制度》上说，”本年度发生以前年度损益调整时，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数。”

在手工作表时，我们可以相当方便的修改报表的年初数，现在，用软件作表，因报表都是通过凭证、帐薄得来的，那么，我们将如何修改年初数或上年实际数呢？

请回复，谢谢！

数尖

久久软件合作伙伴

# 3

2005-08-15 17:36

引用:(泰山松 @ 2005-08-13 21:16)

其实你的做法是对的，同时审核公式也应该是对的，之所以出现这样的情况是因为在本年需要调整去年的利润，这就涉及到利润分配表。我们的审核公式是没有考虑利润分配表的。这样在审核时就会出现这个差额，这是正常的，你可以在审核公式中加上这个数值，在今年内审核就不会有问题了。年初数的修改不能在账上改，只能在表中改，你可以在表中进行公式修改，修改年初数。不知这样回答你能否明白，不明白可以发邮件给我。

泰山松

久久软件合作伙伴

# 4

2005-08-15 19:12

经常看到数尖精彩的论述，这次更要感谢你的回复。

再谈第一个问题：无论是取数公式、算数公式还是审核公式， 应当通盘考虑各表。既然没有考虑利润分配表，审核时出现差错，就应该是不对的。------建议：在今后修改审核公式，以免再错，让使用者不知适从。

第二个问题：看来还真没有别的、再好的办法。但为广大的一般用户着想，研发部门是否再动动脑筋，看是否还有更好的办法，以免今年修改了公式，到下一年无此业务时再修改过来，徒增麻烦！

愿意再次得到数尖的指教。电邮：86ycwjb@sina.com

谢谢！

泰山松

久久软件合作伙伴

# 5

2005-08-16 22:52

贵版主：

奇怪的很，提出此问题，已有不少日子了，可至今未见一个版主回复。

是问题幼稚可笑不值得回答，还是版主太忙没时间回答，还是什么其他的原因？

对于久久的用户来说，他们丝毫不敢怀疑系统所带的报表的正确性；但他们通过取数、算数或者是用手工计算的结果又无疑是绝对正确的。一经审核，即报出错，这让他们何去何从？这让我们做最底层销售此软件的人员又如何解释呢？

请即给出答案。

忘忧草

久久软件客服人员

# 6

2005-08-17 08:20

泰山松早上好!这是涉及到资产负债表日后事项的处理问题,会计上要求:1、资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字；2、当期编制的会计报表相关项目的年初数；3、提供比较会计报表时，还应调整相关会计报表的上年数；4、经过上述调整后，如果涉及会计报表附注内容的，还应当调整会计报表附注相关项目的数字。

在软件中年初数必须要进行手功调整，利润表反映的是本期的损益情况，涉及对上期的调整会造成利润表不平，但差值是固定不变，所以我们考虑再三还是保留了“利润表”的审核公式。

此帖由 忘忧草 在 2005-08-17 08:29 进行编辑...

泰山松

久久软件合作伙伴

# 7

2005-08-17 12:01

那么，在向用户解释此问题时，可不可以理解为：在一般情况下，此审核公式是正确的；在有以前年度损益调整业务发生时，（这种情况比较少）因涉及以前年度的数据，故利润不必审核，或者说此时的审核公式是错误的，也可以说此时的审核公式不适应此情况，也可以忽略此时的审核。 是吗？

忘忧草

久久软件客服人员

# 8

2005-08-17 16:39

你好!这个问题不是出在"损益表"上,而是你对"资产负债表日后事项"在"资产负债表"中相关的年初数有没有做调整.如果做了,你的损益表审核就应该通过,这是比较正确的做法.如果你是在资产负债表中的备注中只是注明,却没有进行年初数的调整,你的损益表审核是不平的.

泰山松

久久软件合作伙伴

# 9

2005-08-17 22:18

谢谢忘忧草： 先调整资产负债表的年初数，之后再审核利润表。

忘忧草

久久软件客服人员

# 10

2005-08-18 08:44

不客气,有问题我们大家一起解决。

rgzzl

正式会员

# 11

2005-08-18 18:04

大家不要吵了

这一问题的关键是:你要知道报表是什么,帐是什么,如果乱成了一团,就难办了,

其实我们的报表,大部分情况下是一个时点数,它只反映某一特定时间的内容,如果既要反映时点,又要反映个别内容的跨期,这就不太好办了,只能手工操作了

泰山松提出的其实就是一个,既不是上年12月末的数字,又不是今年的某一个月份的数,所以是不好办的,

如有可能(如果帐务等情况允许),建议泰山松,作一环境恢复,补记上年的差额,将10000万元作为上年的未分配来处理,也许能行,

只是请泰山松先生,在做环境恢复前,先考虑好

此帖由 rgzzl 在 2005-08-18 18:06 进行编辑...

泰山松

久久软件合作伙伴

# 12

2005-08-19 13:37

谢谢rgzzl：
此问题的关键是在有以前年度损益调整业务时，利润表审核时出现错误。感觉帐务处理不错，但审核报表时出错了。当时感到很不理解，经各位高手指点，总算明白一些了。

如rgzzl所言，帐是帐，报表是报表，但报表是由帐务系统衍生出来的，如果帐务正确，那么由此衍生出来的报表也应该是正确的，不应出错。
但对于此问题，既然不能用简便方法在帐务中修改，只能如数尖所说“年初数的修改不能在账上改，只能在表中改，”，那也只能如此了。

rgzzl所提议，用环境恢复，补计上年差额也是一个不错的办法。但因有的业务时间跨度太大，各种报表均已报出，那么就只好手工调整年初数了。另外，谢谢rgzzl对环境恢复的提醒，希望能够长期得到你的指点。

数尖

久久软件合作伙伴

# 13

2005-08-21 20:10

泰山松,恭喜你已经理解了。

泰山松

久久软件合作伙伴

# 14

2005-08-23 07:33

谢谢能够得到你们的帮助。

by.zsh

正式会员

# 15

2005-09-08 10:05

我认为如果调整上年度的数据??????请问调整以前年度损益的实际时间是发生在当前,,,,(可能是税务部门查帐调整)会计制度规定要反映会计期间的实际情况,,,,,所以应在本年本月调整为好,,,,,,由利润表和资产负债表审核之间的不平衡可以采用三楼的方法调整,,,,你也说了,,,,这种情况不是每个企业每年都会发生的.........