简单举例说明流程：如某公司于2005 年6 月新建账套，发生下列业务。

1. 在当期关联或手工录入并审核外购入库单WIN00057，期末发票没有到，进入存货核

算→入库核算→存货估价入账，暂估入库序时簿，双击单据录入暂估单价。同商业

模式差额调整基本流程案例。

2. 进入存货核算-凭证管理-生成凭证，选择外购入库（单据直接生成）事物类型，选

择单据生成暂估凭证。借：存货科目 贷：应付暂估款。凭证日期为当期间最后一

天。同商业模式差额调整基本流程案例。

3. 结账到下一期，这一期间、第三期…还没收到发票，则可以暂不做处理，只有等到

采购发票或费用发票到了，再进入采购系统录入发票，并进行采购发票钩稽/补充

钩稽，钩稽成功。同商业模式差额调整基本流程案例。

4. 再到存货核算-外购入库核算中进行核算，核算成功后系统自动产生一张红字的暂

估冲回单据和一张蓝字外购入库单据，日期都是当期的第一天。

红字的暂估冲回单据上的数据与原暂估的外购入库单上的数据是一模一样的，即冲

回以前的蓝字入库单。

蓝字的外购入库单据上的数量不变，金额=采购发票上的不含税金额+应计入成本费

用金额（如有费用发票）。

如图(36) ：

注意：如果发票的金额等于暂估入库的金额，也会生成一红一蓝字单据。

5. 进入存货核算---凭证管理---生成凭证，选择外购入库（单据直接生成）事物类型，

注意红蓝字过滤条件时选择全部，选择红字外购入库单据生成凭证。

借：存货科目（红字） 贷：应付暂估款（红字），以冲回上一期的暂估凭证。

生成凭证如图(37)

选择蓝字入库单据生成凭证，以确认实际的入库成本。

借：原材料，贷：物资采购。

生成凭证如图(38)

再选择采购发票（发票直接生成）事物类型，如果有费用发票，选择采购费用发票（发

票直接生成）事物类型，生成凭证。

借：物资采购（发票上不含税金额）借：应交税金（进项税额）贷：应付账款（价税合

计）。

生成凭证如图（39）